审计背景 人民银行基层支行的后勤管理，涉及面广、事多庞杂，牵一发而动全身，在当前继续贯彻落实中央“八项规定”，坚决纠正和防止“四风”反弹，严守财经纪律红线的大背景下，进一步完善制度管理，规范日常管理环节，切实维护干部职工的切身利益，开展对基层支行后勤管理的审计，有着其非常重要的现实意义。2016年，某某支行内审部门组织开展了对支行办公室后勤管理执行情况的专项审计。 审计过程与方法 为做好此次支行后勤管理专项审计调查，确保审计质量，内审部门确定了具体的审计思路：一是做好审前基础工作。在审计时间上，提前一个月，在支行召开的行务会上，将专项审计工作进行了安排布置，并告知有关事项，以给予被审计对象充分自查时间。在审计经验上，积极主动向上级行主管部门和本单位的业务权威请教学习，积累同类业务的审计经验，以便利和指导本次项目审计。在审计依据上，多层次多渠道收集上级行和本行的相关文件和制度规定，并认真加以学习熟练掌握。在审计重点上，根据上级行一些审计方案和调查方式，结合实际，制定了《对人民银行某某支行后勤管理执行情况专项审计方案》，将内部控制、财务管理、新财经纪律执行等情况，作为本次审计工作重点。二是各方配合协调一致。适逢新常态下整肃财经纪律，狠抓党风廉政建设的时间节点，此次审计在全行上下形成共识。行务会上，支行“一把手”就此次后勤审计工作的重要意义，进行了全面的阐述；主管领导向分管后勤的办公室副主任分别提出了具体的工作要求；后勤管理员则做到了积极配合，不折不扣的按照调阅清单，及时提供了各类相关资料。由于审计各方的共同努力，为现场审计提供了良好的基础保障。三是现场审计以中心为主。针对后勤审计的重点，在审计资源配置上，组成了3人审计检查领导小组。在现场审计中，围绕制度制订和执行、岗位职责和分工、财务管理三个中心，通过与会计财务、办公室及后勤管理人员谈话，现场检查库存现金、查验库存实物登记簿、调阅会计出纳账薄等办法，发现了问题，探索了成因，提出了建议，取得了预期的审计效果。 审计结果及成效 此次审计，由于方案做得早、做得细，工作早安排、早落实，后勤审计达到了预期效果： 1.会计记账凭证和传票管理不规范。一是记账凭证不规范。收据、单联收据、购菜明细三项发票清单合计汇总后，各记一笔账，但未分别填制三张汇总记账传票。二是传票管理不规范。收据、单联收据、购菜明细等发票清单作为记账传票，未按月装订成册，而是每月用一个信封袋装存保管。 2.记账凭证与账务记载不相符。2015年5月出现记账错误1笔。账面记载余额为1 579元，而实际凭证金额为1597元，账面少记18元。 3.现金日记账账实相符，但无核对记录。核对2015年2月至2015年10月会计与出纳现金日记账，除5月份一笔记账错误外，其它月份会计与出纳现金日记账余额一致。但审计发现，会计与出纳每月对账均无核对记录，也无主管领导和主要部门负责人现金检查后的签字盖章。 4.水费缴纳未理顺。支行办公大楼院内住户所用水费，由支行统一支付给自来水公司，然后每户按月平均收取40元水费，此种做法，在住户当中产生较大意见，认为收取的费用过高。 思考与启示 上述发现的问题，反思其原因，主要体现在以下方面：一是业务指导监督存在缺失。根据人民银行会计基本制度，作为监督管理部门，基层支行会计国库股应负有对后勤会计出纳进行业务指导与监督检查的职责。审计期间，没有发现会计国库股对后勤财务管理情况进行检查监督的记录。后勤会计员也未认真按照《中国人民银行会计基本制度》操作要求，制作记账凭证和装订保管传票。二是总分核对不及时。出现记账错误的原因，主要是后勤会计当时扎账完毕后，未认真执行总账与分户账、分户账与现金账核对一致的规定所造成的。三是未认真执行现金检查管理的规定。支行后勤主管领导、股室主要负责人，虽能认真执行对后勤现金管理情况进行检查的规定，但检查结束后，相关人员未在检查登记簿上签字盖章。四是水表未安装到户。由于水表未安装到户，支行对在办公大楼院内住户水费的收取，只能采取按水表总数平均分摊收取费用。而水表未安装到户，主要是受资金紧张的影响，因此造成自来水水管改造一再延后。 后勤工作是事关全行干部职工切身利益，管理的好坏直接影响到员工的精神状态和工作效率。如何让基层支行后勤管理经受住在新财经常态下的考验，值得思考： 1.完善基本制度。一是建立和健全管理制度。基层支行后勤要切实按照《中国人民银行会计基本制度》建立财务会计管理制度，进一步完善岗位职责。支行会计国库股作为具体的业务指导部门，对后勤会计出纳人员要进行全面的业务辅导，不断夯实财务会计基础工作。二是建立和健全检查制度。按照上级行的规章制度，会计国库股要按时开展对后勤会计出纳工作的业务检查，对查出的问题要求能及时得到整改落实，不断督促后勤管理人员加强和完善内部管理。 2.提升综合技能。一是要守住财经红线。严格遵守中央“八项规定”、“六项禁令”及公务接待标准，坚持勤俭节约办后勤的宗旨，进一步加强成本核算，防范外部检查风险。二是要不断地加强自身业务学习，努力提升会计业务技能。每次日清月结后，要及时进行总分核对，切实做到账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡和内外账相符。对于错误账务记载，要按照账务处理的规定，及时进行错账更正。 3.加强账簿核对。一是要建立健全各类登记簿。如库存实物登记簿、现金检查登记簿、来客登记簿等，不断细化内部管理环节。二是要加强内部检查。主管领导和办公室主要负责人应定期或不定期地检查库存实物与登记簿、现金与分户账等是否相符一致，并在有关检查登记簿上签字盖章。核查会计出纳是否每月对账后相互签字确认。 4.整顿水管改造。按户安装水表，理清水费缴纳关系，才能彻底解决院内住户对收取水费的意见和矛盾。因此，支行后勤一是要做好自来水水管整顿改造资金的匡算。积极向支行领导反映水管整顿改造的紧迫性和重要性，争取获得支行在资金方面的大力支持。二是要召开住户通报会议。既通报水管整顿改造工作准备和资金筹措情况，也通报院内住户所需承担的资金费用情况，并要求院内住户给予积极支持和配合。三是要安排专人负责管理。切实做到专款专用，勤俭办事。水管改造完毕后，邀请住户代表共同参与对水管改造情况的核实验收，并对资金使用情况进行张榜公布。
审计背景 人民银行基层支行的后勤管理，涉及面广、事多庞杂，牵一发而动全身，在当前继续贯彻落实中央“八项规定”，坚决纠正和防止“四风”反弹，严守财经纪律红线的大背景下，进一步完善制度管理，规范日常管理环节，切实维护干部职工的切身利益，开展对基层支行后勤管理的审计，有着其非常重要的现实意义。2016年，某某支行内审部门组织开展了对支行办公室后勤管理执行情况的专项审计。 审计过程与方法 为做好此次支行后勤管理专项审计调查，确保审计质量，内审部门确定了具体的审计思路：一是做好审前基础工作。在审计时间上，提前一个月，在支行召开的行务会上，将专项审计工作进行了安排布置，并告知有关事项，以给予被审计对象充分自查时间。在审计经验上，积极主动向上级行主管部门和本单位的业务权威请教学习，积累同类业务的审计经验，以便利和指导本次项目审计。在审计依据上，多层次多渠道收集上级行和本行的相关文件和制度规定，并认真加以学习熟练掌握。在审计重点上，根据上级行一些审计方案和调查方式，结合实际，制定了《对人民银行某某支行后勤管理执行情况专项审计方案》，将内部控制、财务管理、新财经纪律执行等情况，作为本次审计工作重点。二是各方配合协调一致。适逢新常态下整肃财经纪律，狠抓党风廉政建设的时间节点，此次审计在全行上下形成共识。行务会上，支行“一把手”就此次后勤审计工作的重要意义，进行了全面的阐述；主管领导向分管后勤的办公室副主任分别提出了具体的工作要求；后勤管理员则做到了积极配合，不折不扣的按照调阅清单，及时提供了各类相关资料。由于审计各方的共同努力，为现场审计提供了良好的基础保障。三是现场审计以中心为主。针对后勤审计的重点，在审计资源配置上，组成了3人审计检查领导小组。在现场审计中，围绕制度制订和执行、岗位职责和分工、财务管理三个中心，通过与会计财务、办公室及后勤管理人员谈话，现场检查库存现金、查验库存实物登记簿、调阅会计出纳账薄等办法，发现了问题，探索了成因，提出了建议，取得了预期的审计效果。 审计结果及成效 此次审计，由于方案做得早、做得细，工作早安排、早落实，后勤审计达到了预期效果： 1.会计记账凭证和传票管理不规范。一是记账凭证不规范。收据、单联收据、购菜明细三项发票清单合计汇总后，各记一笔账，但未分别填制三张汇总记账传票。二是传票管理不规范。收据、单联收据、购菜明细等发票清单作为记账传票，未按月装订成册，而是每月用一个信封袋装存保管。 2.记账凭证与账务记载不相符。2015年5月出现记账错误1笔。账面记载余额为1 579元，而实际凭证金额为1597元，账面少记18元。 3.现金日记账账实相符，但无核对记录。核对2015年2月至2015年10月会计与出纳现金日记账，除5月份一笔记账错误外，其它月份会计与出纳现金日记账余额一致。但审计发现，会计与出纳每月对账均无核对记录，也无主管领导和主要部门负责人现金检查后的签字盖章。 4.水费缴纳未理顺。支行办公大楼院内住户所用水费，由支行统一支付给自来水公司，然后每户按月平均收取40元水费，此种做法，在住户当中产生较大意见，认为收取的费用过高。 思考与启示 上述发现的问题，反思其原因，主要体现在以下方面：一是业务指导监督存在缺失。根据人民银行会计基本制度，作为监督管理部门，基层支行会计国库股应负有对后勤会计出纳进行业务指导与监督检查的职责。审计期间，没有发现会计国库股对后勤财务管理情况进行检查监督的记录。后勤会计员也未认真按照《中国人民银行会计基本制度》操作要求，制作记账凭证和装订保管传票。二是总分核对不及时。出现记账错误的原因，主要是后勤会计当时扎账完毕后，未认真执行总账与分户账、分户账与现金账核对一致的规定所造成的。三是未认真执行现金检查管理的规定。支行后勤主管领导、股室主要负责人，虽能认真执行对后勤现金管理情况进行检查的规定，但检查结束后，相关人员未在检查登记簿上签字盖章。四是水表未安装到户。由于水表未安装到户，支行对在办公大楼院内住户水费的收取，只能采取按水表总数平均分摊收取费用。而水表未安装到户，主要是受资金紧张的影响，因此造成自来水水管改造一再延后。 后勤工作是事关全行干部职工切身利益，管理的好坏直接影响到员工的精神状态和工作效率。如何让基层支行后勤管理经受住在新财经常态下的考验，值得思考： 1.完善基本制度。一是建立和健全管理制度。基层支行后勤要切实按照《中国人民银行会计基本制度》建立财务会计管理制度，进一步完善岗位职责。支行会计国库股作为具体的业务指导部门，对后勤会计出纳人员要进行全面的业务辅导，不断夯实财务会计基础工作。二是建立和健全检查制度。按照上级行的规章制度，会计国库股要按时开展对后勤会计出纳工作的业务检查，对查出的问题要求能及时得到整改落实，不断督促后勤管理人员加强和完善内部管理。 2.提升综合技能。一是要守住财经红线。严格遵守中央“八项规定”、“六项禁令”及公务接待标准，坚持勤俭节约办后勤的宗旨，进一步加强成本核算，防范外部检查风险。二是要不断地加强自身业务学习，努力提升会计业务技能。每次日清月结后，要及时进行总分核对，切实做到账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡和内外账相符。对于错误账务记载，要按照账务处理的规定，及时进行错账更正。 3.加强账簿核对。一是要建立健全各类登记簿。如库存实物登记簿、现金检查登记簿、来客登记簿等，不断细化内部管理环节。二是要加强内部检查。主管领导和办公室主要负责人应定期或不定期地检查库存实物与登记簿、现金与分户账等是否相符一致，并在有关检查登记簿上签字盖章。核查会计出纳是否每月对账后相互签字确认。 4.整顿水管改造。按户安装水表，理清水费缴纳关系，才能彻底解决院内住户对收取水费的意见和矛盾。因此，支行后勤一是要做好自来水水管整顿改造资金的匡算。积极向支行领导反映水管整顿改造的紧迫性和重要性，争取获得支行在资金方面的大力支持。二是要召开住户通报会议。既通报水管整顿改造工作准备和资金筹措情况，也通报院内住户所需承担的资金费用情况，并要求院内住户给予积极支持和配合。三是要安排专人负责管理。切实做到专款专用，勤俭办事。水管改造完毕后，邀请住户代表共同参与对水管改造情况的核实验收，并对资金使用情况进行张榜公布。