增值税发票相关知识
一、 发票类型:普通发票和增值税专用发票
普通发票。就是不能抵税的发票,主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票,商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联:第一联为存根联,开票方留存备查用;第二联为发票联,收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联,开票方作为记账原始凭证。
增值税专用发票 可以抵税,它专用于一般纳税人销售或者提供增值税应税项目。凡已经认定为是增值税一般纳税人的企业,都可以开具增值税专用发票。增值税专用发票基本联次为三联:第一联抵扣联,给购货方的抵扣凭证;第二联发票联,给购货方的记账凭证;第三联记帐联,销售方自留记账。 六联版:第一联为发票联;第二联为抵扣联;第三联为记账联;第四联、第五联、第六联为副联。
二、各种行业增值税税率表:
营改增后最新增值税税目税率表
三、与公司相关的业务链:
建筑分包营改增后的一般纳税人,可以开11%增值税专
用发票
1、工程款项支出
劳务分包及机械费分包简易或小规模出普票
钢材、水泥、批量管件一般纳税人出17%专票
2、采购主、辅料支出沙石、混凝土、零星小件简易或小规模出普票
3、工程用电子设备大型商贸城,一般纳税人出17%专票
电脑、电视、打印复印机等电子设备,大型商贸城出一般纳税人,
17%专票
办公、会议桌椅、沙发,大型商贸城,一般纳税人出17%专票 4、行政办公用品
批量采购复印纸、办公用品,批发商店出17%专票
零星采购,零售商店出普票。后勤支出另行考虑。
5、购车取得税控机动车销售统一发票,可以抵扣17%进项税
车辆发生的维修费、加油费,取得增值税专用发票可以抵扣进项税
四、发票重开:
1、未认证发票,直接退回按作废处理,重新开具发票。
这种方式对开票方来说,操作简单。一种是当月退回,对方可直接重开;另一种是跨月退回,对方需要开红字发票先冲销后,再重开发票。
增值税专用发票认证期限为180天,若办事人员取得发票请尽早报账,避免迟滞还来的损失。
2、已认证发票发现错误退回的,需收票方到认证税务机关开具证明,持证明到销货方申请重开发票。
五、发票丢失:
增值税发票丢失,首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》,并且要在报纸上刊登遗失声明,由销售方申请主管税务局出《丢失增值税专用发已报税证明单》。
几种不同情况丢失,购货方如果认证抵扣:
1、丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;
2、丢失前未认证的,这种情况的增值税发票丢失怎么办。购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发已报税证明单》,经购买方主管税务机关同意后,可作为增值进项税额的抵扣凭证。
3、只丢其中一联的,丢失抵扣联:丢失前已认证相符的,可使用专用发票联复印件留存备查。丢失前未认证的,可使用专用发票的发票联到主管机关认证,专用发票的发票联复印件留存备查。丢失发票联:可以将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。
六、查验真伪
识别增值发票真伪,主要从以下四个方面:
1、首先看是否有"发票监制章",其形状为椭圆形,上环刻制"全国统一发票监制章"字样,下环刻制"XX税务局监制"字样,中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称,字体为正楷,印色大红色,套印在发票联的票头中央;
2、其次,看发票的底纹有没有棱形的水印纸,没有棱形水印纸的是假发票; 3、再次,使用发票防伪鉴别仪器,看发票监制章和发票联号码,是否使用了防伪油墨,使用了防伪油墨的,呈现出红色的萤光,没有使用的,在发票防伪
鉴别仪器下看不出来;
4、另外要看开具发票的单位与发票上盖的单位章是否一致,如果不一致,则是非法发票。
销货方在开票过程中,税控系统有加密功能,将发票上的主要信息(包括开票日期、发票代码、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额等)经数据加密形成防伪电子密码(也称密文)打印在发票上,同时将用于加密的所有信息逐票录到金税卡的黑匣子中。如需识别一张发票的真伪,可通过数据扫描仪或键盘将发票上的密文输入认证报税子系统,采用字符识别技术将图像转换成数字信息经解密恢复出七项关键参数,再与发票上的相应内容比对,若不相符即为假票。
新版增值税专用发票升级了防伪密码,密码解析后信息包括了购销双方的企业名称。个别试点地区专用发票密码区还使用二维码的设计。
增值税发票相关知识
一、 发票类型:普通发票和增值税专用发票
普通发票。就是不能抵税的发票,主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票,商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联:第一联为存根联,开票方留存备查用;第二联为发票联,收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联,开票方作为记账原始凭证。
增值税专用发票 可以抵税,它专用于一般纳税人销售或者提供增值税应税项目。凡已经认定为是增值税一般纳税人的企业,都可以开具增值税专用发票。增值税专用发票基本联次为三联:第一联抵扣联,给购货方的抵扣凭证;第二联发票联,给购货方的记账凭证;第三联记帐联,销售方自留记账。 六联版:第一联为发票联;第二联为抵扣联;第三联为记账联;第四联、第五联、第六联为副联。
二、各种行业增值税税率表:
营改增后最新增值税税目税率表
三、与公司相关的业务链:
建筑分包营改增后的一般纳税人,可以开11%增值税专
用发票
1、工程款项支出
劳务分包及机械费分包简易或小规模出普票
钢材、水泥、批量管件一般纳税人出17%专票
2、采购主、辅料支出沙石、混凝土、零星小件简易或小规模出普票
3、工程用电子设备大型商贸城,一般纳税人出17%专票
电脑、电视、打印复印机等电子设备,大型商贸城出一般纳税人,
17%专票
办公、会议桌椅、沙发,大型商贸城,一般纳税人出17%专票 4、行政办公用品
批量采购复印纸、办公用品,批发商店出17%专票
零星采购,零售商店出普票。后勤支出另行考虑。
5、购车取得税控机动车销售统一发票,可以抵扣17%进项税
车辆发生的维修费、加油费,取得增值税专用发票可以抵扣进项税
四、发票重开:
1、未认证发票,直接退回按作废处理,重新开具发票。
这种方式对开票方来说,操作简单。一种是当月退回,对方可直接重开;另一种是跨月退回,对方需要开红字发票先冲销后,再重开发票。
增值税专用发票认证期限为180天,若办事人员取得发票请尽早报账,避免迟滞还来的损失。
2、已认证发票发现错误退回的,需收票方到认证税务机关开具证明,持证明到销货方申请重开发票。
五、发票丢失:
增值税发票丢失,首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》,并且要在报纸上刊登遗失声明,由销售方申请主管税务局出《丢失增值税专用发已报税证明单》。
几种不同情况丢失,购货方如果认证抵扣:
1、丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;
2、丢失前未认证的,这种情况的增值税发票丢失怎么办。购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发已报税证明单》,经购买方主管税务机关同意后,可作为增值进项税额的抵扣凭证。
3、只丢其中一联的,丢失抵扣联:丢失前已认证相符的,可使用专用发票联复印件留存备查。丢失前未认证的,可使用专用发票的发票联到主管机关认证,专用发票的发票联复印件留存备查。丢失发票联:可以将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。
六、查验真伪
识别增值发票真伪,主要从以下四个方面:
1、首先看是否有"发票监制章",其形状为椭圆形,上环刻制"全国统一发票监制章"字样,下环刻制"XX税务局监制"字样,中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称,字体为正楷,印色大红色,套印在发票联的票头中央;
2、其次,看发票的底纹有没有棱形的水印纸,没有棱形水印纸的是假发票; 3、再次,使用发票防伪鉴别仪器,看发票监制章和发票联号码,是否使用了防伪油墨,使用了防伪油墨的,呈现出红色的萤光,没有使用的,在发票防伪
鉴别仪器下看不出来;
4、另外要看开具发票的单位与发票上盖的单位章是否一致,如果不一致,则是非法发票。
销货方在开票过程中,税控系统有加密功能,将发票上的主要信息(包括开票日期、发票代码、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额等)经数据加密形成防伪电子密码(也称密文)打印在发票上,同时将用于加密的所有信息逐票录到金税卡的黑匣子中。如需识别一张发票的真伪,可通过数据扫描仪或键盘将发票上的密文输入认证报税子系统,采用字符识别技术将图像转换成数字信息经解密恢复出七项关键参数,再与发票上的相应内容比对,若不相符即为假票。
新版增值税专用发票升级了防伪密码,密码解析后信息包括了购销双方的企业名称。个别试点地区专用发票密码区还使用二维码的设计。